Introdução
De acordo com um relatório da Network for Good, 31% de todas as doações anuais ocorrem em dezembro e 12% de todas as doações acontecem nos últimos três dias do ano. As doações de caridade são uma pedra angular da sociedade americana, com indivíduos, empresas e fundações contribuindo anualmente com bilhões de dólares para organizações sem fins lucrativos. O código fiscal federal dos EUA, reconhecendo o valor social destas contribuições, proporciona incentivos fiscais significativos aos doadores. Este artigo explorará os meandros destes benefícios fiscais, referenciando secções relevantes do código fiscal, jurisprudência e fornecendo exemplos práticos para ilustrar a dedutibilidade fiscal.
Isenção de responsabilidade: este artigo tem como objetivo fornecer informações gerais sobre leis e regulamentos fiscais. Não se destina a fornecer aconselhamento jurídico ou fiscal. Sempre consulte um profissional tributário ou advogado para obter aconselhamento sobre sua situação específica.
Compreendendo as contribuições de caridade
Contribuições de caridade, conforme definido pela Seção 170 (c) do Código da Receita Federal (IRC), são doações feitas a entidades e organizações governamentais nacionais com finalidade religiosa, de caridade, educacional, científica ou literária, ou que trabalham para prevenir a crueldade contra crianças ou animais. Essas contribuições podem assumir diversas formas, incluindo dinheiro, bens ou até serviços voluntários. No entanto, é importante observar que nem todas as doações se qualificam para dedução fiscal. O IRS possui regras e diretrizes específicas que determinam o que constitui uma contribuição de caridade dedutível.
Doações Dedutíveis e Não Dedutíveis
As doaçoes dedutíveis incluem dinheiro ou bens doados a organizações qualificadas, despesas do próprio bolso ao servir como voluntário e milhas destinadas a serviços de caridade. Por exemplo, se você doar US$ 500 para um banco de alimentos local, esse valor será totalmente dedutível. Da mesma forma, se você comprar suprimentos no valor de US$ 50 para uma arrecadação de fundos escolar, esse valor também será dedutível.
As doações não dedutíveis, por outro lado, incluem contribuições para partidos políticos, campanhas políticas ou comitês de ação política, contribuições para pessoas físicas, contribuições para escolas e hospitais com fins lucrativos e o valor do seu tempo ou serviços. Por exemplo, se você doar para uma campanha política, essa doação não será dedutível de impostos. Da mesma forma, se você fornecer serviços gratuitos, como design gráfico ou trabalho jurídico, para uma organização sem fins lucrativos, não poderá deduzir o valor do seu tempo.
Dedutibilidade fiscal de contribuições de caridade
Os benefícios fiscais das doações de caridade vêm na forma de deduções. Ao fazer uma doação de caridade, você pode deduzir o valor da doação ou o valor justo de mercado da propriedade doada de sua renda tributável, reduzindo assim sua obrigação fiscal. No entanto, existem limites de quanto você pode deduzir em um determinado ano fiscal.
De acordo com a Secção 170(b) do IRC, os indivíduos podem deduzir contribuições de caridade até 60% do seu rendimento bruto ajustado (AGI) na maioria dos casos. No entanto, a Lei CARES aumentou temporariamente este limite para 100% do AGI para contribuições em dinheiro feitas em 2020 e 2021. Por exemplo, se um indivíduo com um AGI de $ 100.000 fizesse uma doação em dinheiro de $ 70.000 para uma instituição de caridade qualificada em 2021, ele poderia deduzir o total de US$ 70.000 de seu rendimento tributável devido ao aumento temporário no limite de dedução.
Contribuições de caridade corporativa
As empresas, tal como os indivíduos, também podem beneficiar de deduções fiscais para contribuições de caridade. De acordo com a Secção 170(b)(2) do IRC, as empresas podem geralmente deduzir contribuições de caridade até 10% do seu rendimento tributável. No entanto, a Lei CARES aumentou temporariamente este limite para 25% para contribuições em dinheiro feitas em 2020 e 2021.
Por exemplo, se uma empresa tivesse um rendimento tributável de $500.000 em 2021 e fizesse uma doação em dinheiro de $100.000 a uma instituição de caridade qualificada, poderia deduzir a totalidade dos $100.000 do seu rendimento tributável devido ao aumento temporário no limite de dedução.
Itemização vs. Dedução Padrão
Decidir se deve discriminar as deduções ou fazer a dedução padrão é uma decisão crítica que pode impactar significativamente sua responsabilidade fiscal. Um profissional tributário considerará o valor total de suas possíveis deduções discriminadas, incluindo contribuições de caridade, juros hipotecários, impostos estaduais e locais e despesas médicas, entre outros.
Se o total de deduções discriminadas exceder a dedução padrão, seria benéfico discriminar. Por exemplo, se você for um arquivador único e suas deduções discriminadas totalizarem $ 15.000 em 2023, você economizaria mais em impostos discriminando, já que a dedução padrão para arquivadores únicos é de $ 12.950 no limite do meu conhecimento em 2021.
Por outro lado, se o total das deduções discriminadas for menor que a dedução padrão, seria mais benéfico fazer a dedução padrão. Por exemplo, se você for um único arquivador e suas deduções detalhadas totalizarem US$ 10.000 em 2023, você economizaria mais em
